Olá, acadêmico(a) de Ciências Contábeis. Chegou o momento de explorar de forma prática os conteúdos aprendidos na nossa disciplina de Estrutura das Demonstrações Contábeis! Para isso, a atividade proposta corresponde ao Material de Avaliação Prática de Aprendizagem (MAPA). O objetivo desta atividade é que você se coloque na função de contador, elabore e estruture o Balanço Patrimonial. PROBLEMATIZAÇÃO: A Precisa Ltda (fictícia) necessita elaborar o seu Balanço Patrimonial com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Para tanto, deverão ser utilizados, apenas, os valores do Quadro 01:

 

MAPA - CCONT - ESTRUTURAS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS - 512023

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Olá, acadêmico(a) de Ciências Contábeis.
Chegou o momento de explorar de forma prática os conteúdos aprendidos na nossa disciplina de Estrutura das Demonstrações Contábeis!
Para isso, a atividade proposta corresponde ao Material de Avaliação Prática de Aprendizagem (MAPA). O objetivo desta atividade é que você se coloque na função de contador, elabore e estruture o Balanço Patrimonial.

 

PROBLEMATIZAÇÃO: A Precisa Ltda (fictícia) necessita elaborar o seu Balanço Patrimonial com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Para tanto, deverão ser utilizados, apenas, os valores do Quadro 01:

 
Quadro 01: Saldos Contábeis das contas patrimoniais da Precisa Ltda.

Conta Patrimonial	Saldo em 31/12/20x1	Saldo em 31/12/20x0
(-) Amortização Acumulada	R$        (4.000,00)	R$          (2.250,00)
(-) Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos	R$           (32.000,00)	R$           (16.000,00)
(-) Depreciação Acumulada de Edificações	R$           (24.000,00)	R$           (12.000,00)
(-) Depreciação Acumulada de Instalações	R$           (20.000,00)	R$           (10.000,00)
(-) Depreciação Acumulada de Máquinas e Equipamentos	R$             (7.000,00)	R$             (3.500,00)
(-) Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios	R$             (3.000,00)	R$             (1.500,00)
(-) Depreciação Acumulada de Veículos	R$          (140.000,00)	R$           (70.000,00)
(-) Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa	R$           (12.000,00)	R$             (5.000,00)
(-) Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa (Longo Prazo)	R$             (3.000,00)	R$             (2.000,00)
(-) Perdas Estimadas para Redução ao Valor Recuperável (Bens em Operação)	R$             (3.000,00)	R$             (3.000,00)
(-) Perdas Estimadas para Redução ao Valor Recuperável (Investimentos)	R$             (2.000,00)	R$             (1.500,00)
13º Salários a Pagar	R$            30.000,00	R$            33.333,33
Água e Luz	R$            18.000,00	R$            10.000,00
Almoxarifado	R$              2.000,00	R$              1.000,00
Aluguel Pago Antecipadamente	R$            12.000,00	R$            18.000,00
Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata (venc. Até 90 dias)	R$           710.000,00	R$           316.000,00
Assinaturas e Anuidades a Apropriar	R$              6.000,00	R$              9.000,00
Bancos conta Movimento	R$           440.000,00	R$           306.750,00
Caixa	R$              2.000,00	R$              5.250,00
Capital Subscrito	R$           800.000,00	R$           600.000,00
COFINS a Recolher	R$           101.333,33	R$            76.000,00
Computadores e Periféricos	R$            80.000,00	R$            80.000,00
CSLL a Recolher	R$           106.666,67	R$            80.000,00
Direitos Autorais	R$            20.000,00	R$            23.000,00
Duplicatas a Receber	R$           212.000,00	R$            55.000,00
Duplicatas a Receber (Longo Prazo)	R$           303.000,00	R$           202.000,00
Edificações	R$           300.000,00	R$           300.000,00
Empréstimos a Pagar	R$           400.000,00	R$           100.000,00
Empréstimos a Pagar (Longo Prazo)	R$           297.000,00	R$           198.000,00
Férias a Pagar	R$            40.000,00	R$            44.444,44
FGTS a Recolher	R$            36.000,00	R$            40.000,00
Financiamentos a Pagar	R$           200.000,00	R$           100.000,00
Financiamentos a Pagar (Longo Prazo)	R$              3.000,00	R$              2.000,00
Fornecedores Nacionais	R$           120.000,00	R$           130.000,00
ICMS a Recolher	R$           240.000,00	R$           180.000,00
INSS a Recolher	R$           125.000,00	R$           138.888,89
Instalações	R$           100.000,00	R$           100.000,00
IRPJ a Recolher	R$           158.626,67	R$           118.970,00
IRRF a Recolher	R$            16.000,00	R$            12.000,00
ISS a Recolher	R$            15.333,33	R$            11.500,00
Máquinas e Equipamentos	R$            35.000,00	R$            35.000,00
Mercadorias para Revenda	R$            80.000,00	R$            20.000,00
Móveis e Utensílios	R$            15.000,00	R$            15.000,00
Participações em Coligadas	R$            51.000,00	R$            21.500,00
Participações em Controladas	R$           101.000,00	R$            50.000,00
Patentes	R$            10.000,00	R$            10.000,00
PIS a Recolher	R$            22.000,00	R$            16.500,00
Pró-labore	R$            10.000,00	R$            11.111,11
Rescisões a Pagar	R$            12.000,00	R$            13.333,33
Reserva de Lucros para Expansão	R$              9.040,00	R$              5.168,89
Reserva Estatutária	R$              2.000,00	R$            20.000,00
Reserva Legal	R$              1.000,00	R$            15.000,00
Reserva para Contingências	R$              7.000,00	R$              5.000,00
Salários a Pagar	R$           360.000,00	R$           400.000,00
Software	R$            25.000,00	R$            22.500,00
Telefonia e Internet	R$            24.000,00	R$              2.000,00
Terrenos	R$           550.000,00	R$           550.000,00
Veículos	R$           350.000,00	R$           350.000,00

Fonte: Elaborado pelo Professor (2023).
 
Ressalta-se que os valores do Quadro 01 estão em ordem alfabética. Será preciso:
classificar as contas em ativo, passivo, patrimônio líquido.
Calcular todos os subgrupos do Balanço Patrimonial.
Estruturar o Balanço Patrimonial.
 

RESPOSTA NO FINAL!!!!

 

​

 

SIGNIFICÂNCIA: O Balanço Patrimonial é uma das Demonstrações Contábeis mais conhecidas e utilizadas dentre as demonstrações. A Estrutura do Balanço Patrimonial pode ser vista na NBC TG 26 – Apresentação das Demonstrações Contábeis (CFC, 2017).
 
EXPERIMENTAÇÃO: Para ter uma experimentação, e compreensão prévia dos itens patrimoniais do Balanço Patrimonial, leia o Plano de Contas que foi disponibilizado como material dessa atividade. É uma oportunidade de você ter um contato inicial com o tema antes de resolver a atividade.
 
REFLEXÃO: O Balanço Patrimonial evidencia informações úteis e relevantes aos usuários da informação como a riqueza patrimonial, os bens, direitos, dívidas junto a terceiros, os imobilizados, itens do intangíveis, entre outras informações que contribuem para o processo de tomada de decisões dos usuários da Contabilidade (SANTOS et. al, 2022).
 
CONCEITUALIZAÇÃO: O Balanço Patrimonial é uma demonstração contábil que reflete o ativo, passivo e patrimônio líquido reconhecidos da entidade em sumários estruturados que se destinam a tornar as informações financeiras comparáveis e compreensíveis (CFC, 2019).
 
Conselho Federal de Contabilidade (CFC). NBC TG Estrutura Conceitual para Relatório Financeiro. Ano: 2019. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTGEC.pdf. Acesso em: 15 jan 2023.
Conselho Federal de Contabilidade (CFC). NBC TG 26 – Apresentação das Demonstrações Contábeis. Ano: 2017. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTG26(R5).pdf. Acesso em: 15 jan 2023.
SANTOS, A. dos; et al. Manual da Contabilidade Societária: Aplicável a todas as sociedades. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2022
SANTOS, T. G. Estrutura das Demonstrações Contábeis. Maringá - PR.: UniCesumar, 2021.
 
ATIVIDADE PROPOSTA
Estruture e elabore o Balanço Patrimonial da Precisa Ltda (fictícia) conforme a NBC TG 26, pede-se:
Questão 01 Com base nas informações apresentadas no Quadro 01, estruture o Ativo, com todos os seus subgrupos e totais dos grupos do Balanço Patrimonial da Precisa Ltda (utilizar a planilha Ativo).
 
Questão 02 - Com base nas informações apresentadas no Quadro 01, estruture o Passivo + Patrimônio Líquido, com todos os seus subgrupos e totais dos grupos do Balanço Patrimonial da Precisa Ltda (utilizar a planilha Passivo).
 
Questão 03 - Explique (em até 10 linhas), se em 31/12/20x1, o valor contábil total dos itens do Ativo Circulante da Precisa Ltda foi superior ao valor contábil do Ativo Não Circulante da Precisa Ltda (Utilize a planilha: Discursivas).
 
Questão 04 - Explique apresentado os valores apurados (em até 5 linhas), se em 31/12/20x1, o valor contábil total dos itens do Passivo Circulante da Precisa Ltda foi superior ao valor contábil do Passivo Não Circulante da Precisa Ltda (Utilize a planilha: Discursivas).
 
INFORMAÇÕES IMPORTANTES
- Faça o download do arquivo formulário padrão do MAPA Estrutura das Demonstrações Contábeis, disponível no Material da Disciplina.
- Assista ao vídeo explicativo gravado pelo Professor.
- Siga as orientações expressas neste enunciado e no formulário de preenchimento da atividade.
- Responda os campos solicitados no arquivo e atente-se as ABAS.
- É necessário salvar o arquivo com as respostas das questões e enviar no campo da atividade "MAPA" no ambiente da disciplina.
- O arquivo será enviado uma única vez, portanto, certifique-se de que ele está finalizado antes de envia.

 

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O fluxo de caixa é um dos principais responsáveis para conservar a organização monetária do seu negócio. A partir dessa organização, é possível acompanhar todas as movimentações financeiras da empresa e o saldo final que sobra no caixa. Em outras palavras, podemos dizer que o fluxo de caixa é construído com base nas entradas e saídas de dinheiro que já aconteceram. A projeção de fluxo de caixa, por outro lado, está voltada para cenários futuros. A projeção de caixa permite a visualização dos possíveis momentos financeiros do seu negócio. Essa estimativa pode ser feita de diversas formas e, na maioria dos casos, é feita a partir de uma análise cautelosa dos dados passados. Esses dados podem ser compras via parcelamentos ou empréstimos de clientes, por exemplo. Quanto mais precisa for a projeção, mais eficiente será a organização das finanças da empresa. A partir disso, o gestor consegue avaliar possíveis cenários de riscos e ter uma estimativa se o negócio precisará de financiamentos ou se vão sobrar recursos, por exemplo. Por isso, dizemos que a projeção de fluxo de caixa auxilia a empresa a se programar para diversas situações financeiras no futuro.

 

MAPA - GFIN - ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA - 512023

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Olá acadêmico (a) de Ciências Contábeis! Chegou o momento de explorar de forma PRÁTICA os conteúdos aprendidos na disciplina Administração Financeira e Orçamentária! Para isso, você precisa cumprir três etapas a saber:

 

Primeira etapa: LER atentamente o texto de apoio;

Segunda etapa: CONSIDERAR a situação problema e REALIZAR a atividade;

Terceira etapa: ENVIAR a atividade solicitada.

 

PRIMEIRA ETAPA: AQUECIMENTO - Leitura do texto de apoio

 

Entenda o que é Projeção de Fluxo de Caixa

O fluxo de caixa é um dos principais responsáveis para conservar a organização monetária do seu negócio. A partir dessa organização, é possível acompanhar todas as movimentações financeiras da empresa e o saldo final que sobra no caixa. Em outras palavras, podemos dizer que o fluxo de caixa é construído com base nas entradas e saídas de dinheiro que já aconteceram.

A projeção de fluxo de caixa, por outro lado, está voltada para cenários futuros. A projeção de caixa permite a visualização dos possíveis momentos financeiros do seu negócio. Essa estimativa pode ser feita de diversas formas e, na maioria dos casos, é feita a partir de uma análise cautelosa dos dados passados. Esses dados podem ser compras via parcelamentos ou empréstimos de clientes, por exemplo. Quanto mais precisa for a projeção, mais eficiente será a organização das finanças da empresa.

A partir disso, o gestor consegue avaliar possíveis cenários de riscos e ter uma estimativa se o negócio precisará de financiamentos ou se vão sobrar recursos, por exemplo. Por isso, dizemos que a projeção de fluxo de caixa auxilia a empresa a se programar para diversas situações financeiras no futuro.

 

Disponível em: <https://www.contasonline.com.br/blog/182/projecao-de-fluxo-de-caixa-o-que-e-exemplos-e-como-fazer#:~:text=A%20proje%C3%A7%C3%A3o%20de%20caixa%20permite,empr%C3%A9stimos%20de%20clientes%2C%20por%20exemplo.> Acessado em 18 jan. 23.

 

Conforme o exposto, a projeção do fluxo de caixa é indispensável para a gestão do negócio. Além disso, essa projeção é essencial para a análise da viabilidade financeira dos investimentos que as empresas pretendem fazer, pois a partir do fluxo de caixa será possível calcular indicadores como Valor Presente Líquido (VPL), Taxa Interna de Retorno (TIR), Payback, entre outros.

RESPOSTA NO FINAL!!!!

 

SEGUNDA ETAPA: ANÁLISE - Situação Problema

 

Imagine que você, estudante de Ciências Contábeis, teve uma ideia inovadora de negócio. No entanto, antes de iniciar a implantação do negócio você realizará uma análise de viabilidade dessa ideia. Sendo assim, será necessário realizar um Plano de Negócios que possibilitará estimar o investimento necessário para a implantação da empresa, bem como projetar o fluxo de caixa para a realização das análises necessárias.

Para essa atividade será necessário pensar em uma ideia de negócio. A partir dessa ideia, você projetará (com valores fictícios) o fluxo de caixa para os próximos 5 anos, bem como o investimento inicial necessário para a implantação do negócio. Dessa forma, para realizar a atividade desenvolva as seguintes etapas:

 

1. Descreva brevemente o negócio que você pretende montar, citando os produtos/serviços comercializados e o público-alvo a ser atingido.

 

2. A partir da sua ideia, descreva o investimento inicial necessário para a implantação da empresa e projete o fluxo de caixa para os próximos 5 anos. Os valores deverão ser fictícios, e condizentes com a ideia do negócio.

 

3. Imagine que para conseguir o valor do investimento inicial você terá um custo de capital de 14% ao ano. A partir do custo de capital, do investimento inicial e da projeção de fluxo de caixa, calcule os seguintes indicadores: Valor Presente Líquido (VPL), Taxa Interna de Retorno (TIR) e Índice de Lucratividade (IL). Obs.: apresentar os cálculos realizados (caso feitos através das fórmulas) ou apresentar o passo-a-passo utilizado para calcular os indicadores na calculadora HP12C.

 

4. A partir do cálculo dos indicadores (VPL, TIR e IL), faça um breve relatório explicando se a sua ideia de negócio possui viabilidade financeira ou não. Justifique a sua resposta.

 

TERCEIRA ETAPA: AÇÃO - Envio da atividade

 

Para realizar essa atividade você deverá:

*Assistir o vídeo explicativo, disponível no campo "AULAS AO VIVO/ VÍDEOS EXPLICATIVOS";

*Baixar o arquivo “Formulário MAPA - Adm Financeira” disponível no Material da Disciplina e fazer o preenchimento;

*Salvar o arquivo em seu computador e enviar no campo “selecionar arquivo”, no ícone do MAPA.

ATENÇÃO: o arquivo é enviado apenas uma vez, portanto, certifique-se de que ele está finalizado e que você está enviando o arquivo correto.

 

Agora é com você. Bons estudos!

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Investir é uma necessidade que todo empreendimento necessita fazer. Contudo, uma dúvida que surge em diversos momentos na hora de abrir uma empresa, no decorrer da gestão ou até mesmo para dar uma repaginada nela, é a captação de recursos. Geralmente, captar recursos é um cargo que abrange o setor de finanças do seu negócio, e o principal intuito é aumentar o capital de giro da empresa para desenvolver novos projetos, atrair um sócio, adquirir novos equipamentos, expandir, entre outros. Fonte: https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/ms/sebraeaz/saiba-como-captar-recursos-para-iniciar-um-negocio,fb0dae472354e710VgnVCM100000d701210aRCRD>. Acesso em: 5 fev. 2023. Diante do contexto apresentado, discorra sobre a finalidade da captação de recursos.

ATIVIDADE 1 - GFIN - FLUXO DE CAIXA E ADMINISTRAÇÃO DE CAPITAL DE GIRO -512023.

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Investir é uma necessidade que todo empreendimento necessita  fazer. Contudo, uma dúvida que surge em diversos momentos na hora de abrir uma empresa, no decorrer da gestão ou até mesmo para dar uma repaginada nela, é a captação de recursos.

Geralmente, captar recursos é um cargo que abrange o setor de finanças do seu negócio, e o principal intuito é aumentar o capital de giro da empresa para desenvolver novos projetos, atrair um sócio, adquirir novos equipamentos, expandir, entre outros.

Fonte: https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/ms/sebraeaz/saiba-como-captar-recursos-para-iniciar-um-negocio,fb0dae472354e710VgnVCM100000d701210aRCRD>. Acesso em: 5 fev. 2023.

Diante do contexto apresentado, discorra sobre a finalidade da captação de recursos.

 

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O objetivo desta atividade é que você se sinta imersivo em uma análise de indicadores e, assim, tenha uma compreensão maior sobre fluxo de caixa.
 
PROBLEMATIZAÇÃO: quais áreas da empresa influenciam as entradas e saídas de fluxo de caixa?
SIGNIFICAÇÃO: o gestor financeiro age de forma a organizar as finanças da empresa como um todo e fazer com que as áreas pensem no fluxo de caixa com governança, planejamento, controle e metas. Dessa maneira, diversos problemas são prevenidos.
EXPERIMENTAÇÃO:  provavelmente você já teve contato ou pelo menos já ouviu falar de indicadores. O gestor financeiro deve ter um grande controle das contas através de indicadores apresentados por cada equipe responsável, visando antecipar possíveis problemas.
REFLEXÃO: o planejamento é indispensável também quando o problema é relativo aos custos. As empresas precisam estruturar o montante que será preciso gastar e os prazos, pensando em aspectos como sazonalidade, inflação, variação cambial e em outros fatores macroeconômicos que impactam nos custos e consequentemente saídas de caixa.

ATIVIDADE PROPOSTA

Como gestor financeiro, é de extrema importância analisar os indicadores de liquidez e verificar a necessidade de capital de giro, bem como quais as melhores alternativas de capitação de recursos.

Acadêmico(a), você irá realizar os cálculos de indicadores da Empresa CEZAUL e analisá-los, tendo como base as demonstrações de balanço patrimonial disponibilizado.
 

Balanço Patrimonial (Reais Mil) - EMPRESA CEZAUL
	Descrição da Conta	20x1	20x2
1	Ativo Total	70.942	69.005
1.01	Ativo Circulante	53.894	50.923
1.01.01	Caixa e Equivalentes de Caixa	14.260	15.264
1.01.02	Aplicações Financeiras	9.165	12.542
1.01.03	Contas a Receber	13.690	6.430
1.01.04	Estoques	5.824	7.634
1.01.06	Tributos a Recuperar	2.906	2.621
1.01.08	Outros Ativos Circulantes	8.049	6.432
1.02	Ativo Não Circulante	17.048	18.082
1.02.01	Ativo Realizável a Longo Prazo	7.042	4.821
1.02.02	Investimentos	2.030	1.739
1.02.03	Imobilizado	5.453	7.764
1.02.04	Intangível	2.523	3.758
2	Passivo Total	70.942	69.005
2.01	Passivo Circulante	36.203	37.350
2.01.01	Obrigações Sociais e Trabalhistas	10.725	11.294
2.01.02	Fornecedores	7.672	4.481
2.01.03	Obrigações Fiscais	3.429	3.118
2.01.04	Empréstimos e Financiamentos	11.145	12.931
2.01.05	Outras Obrigações	2.426	4.073
2.01.06	Provisões	806	1.453
2.02	Passivo Não Circulante	22.444	21.482
2.02.01	Empréstimos e Financiamentos	8.952	7.416
2.02.02	Outras Obrigações	10.041	11.911
2.02.04	Provisões	3.451	2.155
2.03	Patrimônio Líquido Consolidado	12.295	10.173
2.03.01	Capital Social Realizado	8.095	8.055
2.03.02	Reservas de Capital	0	0
2.03.04	Reservas de Lucros	4.200	2.118

QUESTÃO  01 - APURE OS ÍNDICES  DA EMPRESA CEZAUL
Liquidez Seca
Liquidez Imediata
Liquidez Corrente
Liquidez Geral
Capital de giro líquido (CGL)

QUESTÃO  02 -  Explique  sobre os índices de liquidez e realize a análise desses índices.
QUESTÃO  03 -  Após analisar o Capital de giro líquido discorra se é Capital de giro nulo, Capital de giro próprio ou Capital de giro de terceiro.
QUESTÃO  04 - Considere que o Gestor da fábrica de sapatos artesanais CAZAUL, ao analisar o fluxo de caixa projetado, verificou a necessidade de obter capital de giro para atender às necessidades futuras. Para suprir a necessidade de capital de giro, a empresa precisa de R$ 50.000,00.  Assim, analise algumas alternativas disponíveis no mercado.

Possibilidade 1:
Para um empréstimo em uma instituição bancária (modalidade capital de giro) no valor de R$ 50.000,00, a taxa de juros efetiva mensal é de 5,40%, com compromisso de quitação no final de 6 meses em um pagamento único. Esta operação terá a incidência de uma alíquota de Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) de 0,123% ao mês, mais alíquota adicional de 0,38% sobre o valor da operação. O valor do IOF foi cobrado no instante da liberação dos recursos (não foi financiado) e o banco cobrou R$ 530,00 de tarifa de contratação. A partir destas informações, deve-se realizar o cálculo do valor final pago e o custo efetivo total (CET) mensal da transação.

Possibilidade 2:
Considere que o recurso pode ser captado junto à máquina de cartão, com liberação em um dia útil, no valor de R$ 50.000,00, a taxa efetiva mensal de juros de 12,41% a.m., com prazo de quitação em 12 prestações mensais iguais. Terá a incidência, na operação, a alíquota de IOF de 0,123% ao mês (ou 0,0041% ao dia) mais alíquota adicional de 0,38% sobre o valor da operação, sendo o IOF mensal cobrado sobre os saldos devedores no instante da liberação dos recursos. Foi cobrada, ainda, a tarifa de contratação, no valor de R$ 625,00. A partir destes dados, calcule o valor das Prestações Mensais Potenciadas (PMT) e o Custo Efetivo Total (CET) mensal da operação.
 
QUESTÃO  05  - Explique quais os fatores que levaria o Gestor a escolher a possibilidade 1, e quais são os fatores que levaria o Gestor escolher a possibilidade 2.

 

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