ATIVIDADE 1 - ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA - 53_2025

 

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O Índice de Liquidez Seca (ILS) e o Índice de Cobertura de Juros (ICJ) são instrumentos fundamentais para a análise financeira das empresas, permitindo avaliar sua capacidade de cumprir obrigações de curto prazo e sua sustentabilidade frente ao endividamento, especialmente no que se refere ao pagamento de encargos financeiros. Esses indicadores, quando analisados em conjunto, oferecem uma visão integrada da solvência e da estrutura de capital da organização.

 

Fonte: SILVA, S. S. da. Administração financeira. Maringá: UniCesumar, 2014.
 

A seguir, apresentam-se o Balanço Patrimonial simplificado e o Demonstrativo do Resultado do Exercício de uma empresa do setor industrial, referente ao exercício de 2024, os quais servirão de base para o cálculo e interpretação dos dois indicadores mencionados:

  

BALANÇO PATRIMONIAL
Exercícios findos em 31 de dezembro (Em milhões de reais, exceto se indicado de outra forma)
	2024		2024
ATIVO		PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE	135.600	PASSIVO CIRCULANTE	105.300
Caixa e equivalentes	22.000	Fornecedores	18.900
Contas a receber	39.700	Salários a pagar	15.600
Estoques	47.800	Tributos a recolher	9.700
Outros ativos	26.100	Empréstimos de curto prazo	43.600
ATIVO NÃO CIRCULANTE	274.400	PASSIVO NÃO CIRCULANTE	140.800
Investimentos	17.000	Empréstimos de longo prazo	112.000
Imobilizado	232.800	Provisões	28.800
Intangível	24.600	PATRIMÔNIO LÍQUIDO	164.000
		Capital Social	95.000
		Reservas	69.000
TOTAL DO ATIVO	410.000	TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO	410.000

Quadro 1 - Balanço patrimonial simplificado
Fonte: o autor.
 

DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Exercícios findos em 31 de dezembro (Em milhões de reais, exceto se indicado de outra forma)
Descrição	Valor
Receita líquida de vendas	550.000
(-) Custo dos produtos vendidos	(310.000)
Lucro bruto	240.000
(-) Despesas operacionais	(115.000)
Lucro antes dos juros e imposto de renda (Lajir)	125.000
(-) Despesas com juros	(35.000)
Lucros Antes do imposto de renda	90.000
(-) Imposto de renda	(22.500)
Lucro líquido do exercício	67.500

Quadro 2 - Demonstrativo do resultado do exercício
Fonte: o autor.

​Diante do exposto, responda ao que se pede:
 
Considerando as informações apresentadas, realize os cálculos dos seguintes indicadores referentes ao ano de 2024: Índice de Liquidez Seca e Índice de Cobertura de Juros. Em seguida, elabore uma breve análise interpretando cada um dos indicadores calculados.

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