ATIVIDADE 1 - GFIN - ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS – 542022
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ANÁLISE DOS INDICADORES DE LIQUIDEZ, ENDIVIDAMENTO
E RENTABILIDADE
PROBLEMATIZAÇÃO: Vamos verificar a saúde de uma empresa?
Tendo as informações das demonstrações contábeis em mãos, diversos índices
podem ser calculados para se conhecer a situação financeira, patrimonial e
econômica da entidade. Esses índices são também conhecidos como índices de
liquidez, de endividamento e de rentabilidade/lucratividade.
SIGNIFICAÇÃO: Na análise das demonstrações contábeis há um relacionamento entre
itens de grupos diferentes e até mesmo entre demonstrações diferentes. Quando
se correlacionam as contas/demonstrações, gerando assim os indicadores, pode-se
desta forma entender e interpretar a saúde da empresa em suas diversas situações.
EXPERIMENTAÇÃO: Você já realizou análise de demonstrações contábeis? Quais
índices você calculou? Como os interpretou? Caso não tenha feito, faremos isso
com esta atividade!
REFLEXÃO: Podem-se ter diversos motivos para a utilização da técnica de análise
das demonstrações contábeis, onde cada usuário tem seu uso e tomada de decisão
em específico.
De acordo com Bruni (2014) a análise pode ser empregada para verificar o
risco de crédito de clientes, para julgar o desempenho da empresa, utilizado
também pelo investidor para ver a rentabilidade do capital investido, entre
outros motivos.
Sobre a forma de se analisar, esta pode acontecer por meio da análise
vertical e horizontal e por índices, sempre levando em consideração que uma
pode complementar e dar informações sobre as outras.
CONCEITUALIZAÇÃO: O livro didático da disciplina e as aulas poderão te auxiliar
na realização dessa atividade.
AÇÃO/AVALIAÇÃO:
Questão 1 – Com base nas informações contidas nos relatórios
contábeis da Empresa ADC, responda o que se pede:
Quadro 01:
Balanço Patrimonial (valores em R$)
|
Empresa ADC |
||||||
|
Balanço Patrimonial |
||||||
|
|
Ano 1 |
Ano 2 |
Ano 3 |
Ano 4 |
Ano 5 |
Ano 6 |
|
Ativo |
|
|
|
|
|
|
|
Ativo circulante |
125.800,00 |
106.616,00 |
105.505,00 |
102.980,00 |
128.699,00 |
144.099,00 |
|
.Disponibilidades |
1.462,00 |
1.868,00 |
815,00 |
9.329,00 |
3.066,00 |
21.357,00 |
|
.Clientes |
21.417,00 |
25.671,00 |
41.914,00 |
35.846,00 |
89.219,00 |
84.485,00 |
|
.Estoques |
28.306,00 |
38.846,00 |
38.855,00 |
34.066,00 |
33.242,00 |
38.257,00 |
|
.Outros AC |
74.615,00 |
40.231,00 |
23.921,00 |
23.739,00 |
3.172,00 |
0,00 |
|
Ativo não circulante |
126.329,00 |
136.593,00 |
163.388,00 |
208.371,00 |
253.120,00 |
298.014,00 |
|
.Realizáveis a LP |
8.754,00 |
9.591,00 |
10.185,00 |
39.689,00 |
50.949,00 |
63.342,00 |
|
.Investimento |
82.756,00 |
91.164,00 |
111.010,00 |
121.695,00 |
136.888,00 |
156.647,00 |
|
.Imobilizado |
34.819,00 |
35.838,00 |
42.193,00 |
46.987,00 |
65.283,00 |
77.789,00 |
|
.Intangível |
- |
- |
- |
- |
- |
236,00 |
|
Total do Ativo |
252.129,00 |
243.209,00 |
268.893,00 |
311.351,00 |
381.819,00 |
442.113,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Passivo |
|
|
|
|
|
|
|
Passivo Circulante |
43.766,00 |
25.115,00 |
35.100,00 |
51.679,00 |
84.785,00 |
96.907,00 |
|
.Empréstimos |
30.961,00 |
19.127,00 |
25.755,00 |
42.433,00 |
66.389,00 |
77.912,00 |
|
.Fornecedores |
2.459,00 |
2.702,00 |
6.715,00 |
6.488,00 |
11.795,00 |
10.059,00 |
|
.Impostos a recolher |
10.346,00 |
3.286,00 |
2.630,00 |
2.758,00 |
6.601,00 |
8.936,00 |
|
Passivo não circulante |
7.114,00 |
4.222,00 |
3.239,00 |
20.881,00 |
34.599,00 |
47.811,00 |
|
Financiamentos |
7.114,00 |
4.222,00 |
3.239,00 |
20.881,00 |
34.599,00 |
47.811,00 |
|
Patrimônio líquido |
201.249,00 |
213.872,00 |
230.554,00 |
238.791,00 |
262.435,00 |
297.395,00 |
|
Total do Passivo e PL |
252.129,00 |
243.209,00 |
268.893,00 |
311.351,00 |
381.819,00 |
442.113,00 |
Quadro
2: Demonstração do Resultado do Exercício (valores em R$)
|
Empresa ADC |
||||||
|
Demonstração do Resultado do
Exercício |
||||||
|
|
Ano 1 |
Ano 2 |
Ano 3 |
Ano 4 |
Ano 5 |
Ano 6 |
|
Receita Bruta |
170.158,00 |
133.272,00 |
164.871,00 |
167.930,00 |
203.765,00 |
274.306,00 |
|
(-) Deduções |
(15.064,00) |
(15.439,00) |
(19.736,00) |
(27.328,00) |
(28.219,00) |
(37.882,00) |
|
Receita Líquida |
155.094,00 |
117.833,00 |
145.135,00 |
140.602,00 |
175.546,00 |
236.424,00 |
|
(-) CMV |
(83.103,00) |
(72.048,00) |
(94.014,00) |
(110.733,00) |
(130.492,00) |
(163.295,00) |
|
Lucro Bruto |
71.991,00 |
45.785,00 |
51.121,00 |
29.869,00 |
45.054,00 |
73.129,00 |
|
(-) Desp operac. |
(27.105,00) |
(29.564,00) |
(33.331,00) |
(28.536,00) |
(30.716,00) |
(40.976,00) |
|
LAJIR |
44.886,00 |
16.221,00 |
17.790,00 |
1.333,00 |
14.338,00 |
32.153,00 |
|
(-) Desp financeiras |
(9.141,00) |
(1.885,00) |
(2.792,00) |
3.430,00 |
2.880,00 |
4.561,00 |
|
LAIR |
35.745,00 |
14.336,00 |
14.998,00 |
4.763,00 |
17.218,00 |
36.714,00 |
|
(-) IR |
(10.413,00) |
(3.402,00) |
(3.989,00) |
(72,00) |
(312,00) |
(4.497,00) |
|
LL |
25.332,00 |
10.934,00 |
11.009,00 |
4.691,00 |
16.906,00 |
32.217,00 |
Parte I – Considere apenas o índice de liquidez imediata para responder
as próximas perguntas:
(a) Qual o seu valor para o ano 4?
(b) O que este número representa?
(c) Em que ano esse indicador teve valor mais expressivo?
Parte II – Considere apenas o índice de imobilização do patrimônio líquido para
responder as próximas perguntas.
(d) Qual o valor deste índice da empresa no ano 1?
(e) O que este número quer dizer?
(f) Comparando o índice do ano 3 com o do ano 2, podemos afirmar que a situação
melhorou ou piorou?
Parte III – Considere apenas retorno sobre os ativos(investimentos) para
responder as questões:
(g) Qual o seu valor para o ano 5
(h) Compare o ano 3 com o ano 4. O resultado foi positivo ou negativo para a
empresa?
ORIENTAÇÕES PARA REALIZAÇÃO DA ATIVIDADE:
- Faça download do arquivo ATIVIDADE DE ESTUDO 1 disponível no Material da
Disciplina;
- Faça os cálculos e as análises;
- Siga as orientações expressas neste enunciado e no formulário de
preenchimento da atividade.
- Ao anexar sua atividade de estudo no local indicado da atividade, verfique se
corresponde ao arquivo correto. Após finalizar não será possível alterar o
arquivo encaminhado.
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